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东昌府区会计公司分享聊城公司注册后财税管理六条注意事项

日期:2018/2/26 9:33:59 / 人气:365

   聊城代理记账公司发现,大部分聊城公司注册后每个月的财务凭证差不多都有70%的凭证是费用报销,所以把聊城注册公司费用报销这一关把好,一定会让我们的财务基础性工作有很大的提升。那么,作为企业负责人,如何做好公司注册成立后的财务基础工作呢?聊城代办公司-易简天成小编总结如下:

   第一:聊城代理记账公司分享怎样才能做好员工的费用报销?

   四个统一是为了让会计做账规范,也是为企业规避税务风险。

   1.如何规避个税风险

   报销费用时需避免以下字眼:

   补助、补贴、津贴,

   奖金、奖励、奖品,

   礼品、礼金、赠品、赠送,

   回扣、返点、提成。

   2.会计人员勿自行找发票平账

   1)会计账面的“其他应收款”:实质是没有取得发票的费用

   2)会计人员想把公司的账做实,应要求借款人尽快拿票报销

   3)借款人离职且无接替人的,按规定计提坏账准备即可,没有必要且不应该自己搞发票平账 

   3. 工作做到前面

   1)事先做好培训

   2)建立审批流程

   3)设定各层级审批权限

   4)严格审核发票

   5)掌握好各科目报销重点

   6)规避税务风险

   7)建立奖惩措施[聊城会计公司、聊城代理记账公司、聊城记账公司、开发区代理记账,高新区会计公司,东昌府区会计事务所]

   第二:聊城记账公司分享审批与监控管理

   怎么监控高管的职务消费:

   1)重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公费

   2)分清有些费用是否是假借其下属的名义进行的费用报销

   3)公司可以建立相应的制度,例如公示高管的费用,全员监督

   4)如果高管在高管公司兼职的,应该把审计延伸到这些分子公司内部

   第三:聊城会计公司告诉您与发票有关的陷阱

   1.跨年的发票是否可以税前抵扣

   国税总局2012年第15号文规定,企业取得跨年度发票,在做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不超过5年。

   2.没有发票的费用是否可以报销

   可以报销,只要是公司合理的费用,做出相应说明后可以报销,但是不可以所得税前扣除

   3.哪些发票不能报销

   1)字迹不清的发票 

   2)内容填写不全的单据

   3)无发票专用章的发票

   4)数量、单价不明确的

   5)金额不明确的票据[聊城会计公司、聊城代理记账公司、聊城记账公司、开发区代理记账,高新区会计公司,东昌府区会计事务所]

   6)有明显涂改痕迹的单据

   第四:聊城代账公司分享公司费用报销流程及账务处理

   A. 先借款后报销

   情形1:先借款后报销

   a. 报销金额大于借款金额:如:借款100,报销150 

   借款时:

   【费用申请单】(勾选申请借款)→下推(【付款申请单】可跳过)→下推【付款单】 

   费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为: 

   借:其他应收款_员工  100       

   贷:银行存款/现金           100 

   报销时:

   【费用申请单】→下推【费用报销单】(勾选申请付款,本次报销金额填写实际金额,费用报销单审核后会生成【其他应付单】) →下推【付款单 】(【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额) [聊城会计公司、聊城代理记账公司、聊城记账公司、开发区代理记账,高新区会计公司,东昌府区会计事务所]

   费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为:   

   借:管理费用            150     

   贷:其他应收款_员工   150              

   费用报销单下推生成的付款单生成凭证:

   借:其他应收款_员工   50    

   贷:银行存款/现金    50  

   b. 报销金额小于借款金额:如:借款200,报销150      

   借款时:

   【费用申请单】(勾选申请借款)→下推(【付款申请单】)→下推【付款单】

   费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为:

   借:其他应收款_员工    200       

   贷:银行存款/现金   200     

   报销时:

   【费用申请单】→下推【费用报销单】(勾选申请退款,本次报销金额填写实际金额,费用报销单审核后会生成【其他应付单】) →生成【付款退款单 】(【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额) 

   费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为:

   借:管理费用      150     

   贷:其他应收款_员工    150                   

   费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证:                          

   借:其他应收款_员工      -50    

   贷:银行存款/现金     -50  

   B. 实报实销

   情形1:费用报销单上有实报实付参数时

   报销时:

   【费用申请单】(不勾选申请借款)→【费用报销单】(勾选实报实付,申请付款,也可直接新增【费用报销单】→(【付款申请单】可跳过)→【付款单】 

   实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单;

   实报实付

   系统未设置预置模板,需要在付款单凭证模板增加付款用  途为“实报实付”的分录。

   费用报销单下推产生的付款单生成凭证为:

   借:管理费用             150   

   贷:银行存款/现金         150 

   情形2:费用报销单上无实报实付参数时

   报销时:

   【费用申请单】(不勾选申请借款)→【费用报销单】(勾选申请付款,如果没有用费用申请单下推,则报销金额和费用金额保持一致,费用报销单审核后生成【其他应付单】)→(【付款申请单】可跳过)→【付款单】 

   费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为:

   借:管理费用                 150  

   贷:其他应收款_员工         150

   费用报销单下推产生的付款单生成凭证为:       

   借:其他应收款_员工     150   

   贷:银行存款/现金   150 

   【说明】

   费用报销过程中【费用申请单】和【付款申请单】根据企业实际审批情况有选择的使用,并非必须的步骤。

   第五:未得到重视的重要工作

   1.“未得到重视”是指未得到领导的重视

   为什么领导不重视呢,是因为:

   1)费用报销一般公司都会对此有一些制度规范,只要是按照制度执行就可以了。

   2)每天,每周都会有费用报销,所以重复度很高,并且公司    内部的费用无外乎那几种,不会经常出现特殊费用。

   3)并且操作难度较小。

   2.但是反而这些工作是很重要的,因为费用报销是会计日常处理最多的事务,占到凭证量的70%以上,所以这些工作决定了财务基础性工作的工作质量,所以说很重要。[聊城会计公司、聊城代理记账公司、聊城记账公司、开发区代理记账,高新区会计公司,东昌府区会计事务所]

   3.费用报销是一面镜子

   1)费用报销单上面的签字流程-----提现了公司内部的内控

   2)费用报销单上面的权签额度-----提现了公司的授权意识

   4.潜在的税务风险点

   1)发票审核不严----假票、费票入账,没有在所得税前扣除就代表着企业少交了企业所得税

   2)薪酬支出当做费用处理----出差补助等,少交了个人所得税

   3)敏感科目混记----一些员工的旅游费用直接计入了差旅费

   4)赠送当做费用报销----赠送给客户的礼品应该视同销售,如果直接当做费用记账,那就是少交了增值税、个税、所得税。

   5.费用报销常见问题

   1)财务人员与业务人员的沟通障碍,业务人员总觉得财务人员要求的多,这就是因为事前没有适当的沟通。

   2)没有掌握费用报销的要领,同事报销的发票存在不合规风险,给企业带来税务风险

   3)内部腐败,公款私用

   第六:聊城代理记账公司分享公司费用科目—税

   1.旅游费涉税风险多

   可先与当地税务局进行沟通,看是否可以在职工福利费、工会经费中列支,是否可以在税前扣除。

   2.餐费都需要进业务招待费吗

   1)出差时,本人的日常餐费可以计入差旅费

   2)公司组织会议时,可以计入会议费[聊城会计公司、聊城代理记账公司、聊城记账公司、开发区代理记账,高新区会计公司,东昌府区会计事务所]

   3)员工聚餐和加班时,可以计入职工福利费

   3.办公用品不是万能的挡箭牌

   1)大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细

   2)认实质不认形式,税务局会按人头匡算办公用品费用


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